1) อยู่ในประเทศไทยเกิน 180 วันในปีภาษี

• หมายถึง อยู่ในไทยรวมกันเกิน 180 วัน ภายในปีปฏิทิน (1 ม.ค. – 31 ธ.ค.)
• จะอยู่ต่อเนื่องหรือไม่ต่อเนื่องก็ได้ นับแค่ “จำนวนวันรวม”
• ถ้าอยู่เกิน 180 วัน = ถือเป็น ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย ตามเกณฑ์ภาษี → ต้องยื่นภาษีตามกฎหมายไทย

แปลว่า:
ถ้าในปีนั้นคุณอยู่ไทย 181 วันขึ้นไป คุณเข้าข่าย “ผู้อยู่ในไทย” สำหรับภาษีทันที

2) นำเงินได้จากต่างประเทศ “เข้าไทย” ภายในปีที่คุณอยู่เกิน 180 วัน

• รายได้จากต่างประเทศ เช่น งานออนไลน์, เงินเดือนต่างประเทศ, เงินปันผล, ค่าเช่า ฯลฯ
• จะต้องเสียภาษี เฉพาะในกรณีที่คุณโอน/นำรายได้เหล่านั้นเข้ามาในประเทศไทย ในปีที่คุณอยู่ในไทยเกิน 180 วัน
• จะถือว่า “นำเข้าไทย” เมื่อมีการโอนเงินเข้าบัญชีไทย
• แต่การใช้ใช้บัตรเครดิต/บัตรเดบิตที่ผูกกับบัญชีต่างประเทศเพื่อใช้จ่ายในไทย หรือถอนเงินสดในไทยจากบัญชีต่างประเทศไม่ถือว่าเป็นการนำเงินเข้าไทย

แปลว่า:
ถ้าคุณมีรายได้จากต่างประเทศในปี 2025 และคุณอยู่ไทยเกิน 180 วันในปี 2025 และ คุณโอนเงินเข้ามาไทยในปี 2025 → ต้องเสียภาษีไทย

ถ้าเงื่อนไขไม่ครบทั้ง 2 ข้อ = ไม่ต้องเสีย

ตัวอย่าง:

• อยู่ไทย เกิน 180 วัน แต่ ไม่นำเงินเข้ามาไทย → ไม่ต้องเสีย
• อยู่ไทย ไม่ถึง 180 วัน แต่โอนเงินเข้ามาไทย → ไม่ต้องเสีย (ไม่ถือว่ามีถิ่นที่อยู่)
• รายได้เกิดขึ้นในปีเก่า แต่โอนเข้ามาไทยตอนปีที่ตนอยู่ไม่ถึง 180 วัน → ไม่ต้องเสีย

ชาวต่างชาติที่อยู่ไทยด้วยวีซ่า DTV ต้องเสียภาษีหรือไม่?

1. ผู้ถือ DTV ไม่สามารถเปิดบัญชีไทยได้

• DTV เป็นวีซ่าท่องเที่ยว จึงไม่อยู่ในเกณฑ์ที่ธนาคารไทยอนุญาตให้เปิดบัญชีได้
• ดังนั้น แทบไม่มีโอกาสโอนรายได้จากต่างประเทศเข้าบัญชีธนาคารไทยของตนเอง ซึ่งหมายความว่ารายได้นั้นจะไม่เข้าข่ายต้องเสียภาษีไทย

2. หากโอนเงินเข้าบัญชีคนไทย รายได้ถือเป็นของ “ผู้รับโอน”

• ในกรณีที่ชาวต่างชาติโอนเงินให้แฟนคนไทยหรือคนรู้จัก เงินนั้นถือว่าเป็น “รายได้ของผู้รับ” ตามเกณฑ์ภาษีของไทย
• ดังนั้น ผู้ที่ต้องนำไปรายงานภาษีคือเจ้าของบัญชีที่รับเงิน ไม่ใช่ชาวต่างชาติผู้ถือวีซ่า DTV

3. การใช้เงินในไทยไม่จำเป็นต้องโอนเข้าประเทศ

• ผู้ถือวีซ่า DTV สามารถใช้จ่ายในไทยได้ตามปกติผ่าน บัตรเครดิต/เดบิตต่างประเทศ แอปการเงินจากต่างประเทศ การกดเงินสดจากบัญชีต่างประเทศ
• การใช้วิธีเหล่านี้ ไม่ถือว่าเป็นการนำรายได้เข้าประเทศไทย จึงไม่ทำให้เกิดภาระภาษี

✔️ สรุป

สำหรับผู้ถือวีซ่า DTV เรื่องภาษีแทบไม่ใช่ประเด็นที่ต้องกังวล เพราะไม่มีช่องทางนำรายได้เข้าบัญชีไทยโดยตรงอยู่แล้ว และการใช้จ่ายในไทยสามารถทำได้ผ่านบัญชีต่างประเทศทั้งหมด

ชาวต่างชาติที่อยู่ไทยด้วยวีซ่า เกษียณ/คู่สมรส ต้องเสียภาษีหรือไม่?

• เนื่องจากคนส่วนใหญ่ใช้เกณฑ์เงินฝากในธนาคารไทย 400,000 หรือ 800,000 บาทในการขอวีซ่าเกษียณ/คู่สมรส จึงอยู่ในเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี
• แต่ถ้าปีที่นำเงินเข้าไม่ได้อยู่เกิน 180 วัน ก็ไม่ต้องเสียภาษี

1) Staying in Thailand for more than 180 days in a tax year

• This means spending more than 180 days in Thailand within a single calendar year (1 January – 31 December).

• The days do not need to be consecutive — only the total number of days matters.

• If you stay more than 180 days → you are considered a tax resident of Thailand, and you are required to file income tax according to Thai law.

In simple terms:
If you stay in Thailand 181 days or more in a given year, you are automatically treated as a Thai tax resident.

2) Bringing foreign-sourced income into Thailand within the same year you stay over 180 days

• Foreign-sourced income includes: online work, overseas salaries, dividends, rental income, investment income, etc.

• This income becomes taxable only if you bring it into Thailand in the same year you stayed more than 180 days.

• Income is considered “brought into Thailand” when you transfer money into a Thai bank account
• However, using a credit or debit card linked to an overseas account to make payments in Thailand, or withdrawing cash in Thailand from an overseas account, is not considered bringing foreign income into Thailand.

Meaning:
If you earn income in 2025, stay in Thailand more than 180 days in 2025, and bring that income into Thailand in 2025 → you are required to pay Thai tax.

If the two conditions are not both met, the income is not taxable.

Examples

• Stay over 180 days, but do not bring money into Thailand → No tax
• Stay less than 180 days, but transfer money into Thailand → No tax (not a tax resident)
• Income earned in a previous year, but brought into Thailand in a year you stayed less than 180 days → No tax

Do foreigners on a DTV Visa have to pay tax?

1. DTV holders cannot open a Thai bank account

• The DTV is a tourist-category visa, and banks generally do not allow DTV holders to open Thai bank accounts.

• This means there is virtually no opportunity to transfer foreign income into a Thai bank account, so the income normally does not become taxable in Thailand.

2. If money is transferred to a Thai person, the income belongs to the receiver

• If a foreigner transfers money to a Thai partner or friend, that money is considered income of the recipient under Thai tax rules.

• Therefore, the person who must declare the income is the Thai account holder, not the DTV visa holder.

3. Spending in Thailand does not require transferring money into the country

• DTV holders can freely spend in Thailand using: foreign credit/debit cards, international finance apps, ATM withdrawals from foreign accounts

• These methods do not count as bringing income into Thailand and therefore do not create a Thai tax liability.

✔️ Conclusion for DTV holders

For most DTV visa holders, tax is not a concern, because they typically have no way to transfer income directly into a Thai bank account, and all spending can be done through foreign accounts.

Do foreigners on Retirement / Marriage Visas have to pay tax?

Most foreigners applying for retirement or marriage visas maintain 400,000 or 800,000 THB in a Thai bank account as part of visa requirements.
Because they already use Thai bank accounts, many will eventually bring foreign money into Thailand — meaning they may fall under the tax rules if they also stay more than 180 days in the same year.

However:

✔️ If they bring money into Thailand in a year they stayed less than 180 days,

→ the income is not taxable.

✔️ If they stay over 180 days but do not bring foreign income in that year,

→ the income is not taxable.

Only when both conditions occur in the same calendar year does the tax apply.